אתם עובדים במשך 30 שנה, חלקינו 40 שנה, אם במעסיק אחד או ב-10 מעסיקים שהחלפתם במרוץ השנים ואז מגיעים לנחלה – גיל הפנסיה!
לעתים אנחנו ניקח את המלצת איש המקצוע שעובד עם המעסיק, לעתים נקל ראש ולא ניקח שום איש מקצוע.
חשוב לזכור – החלטות שתקבלו רגע לפני הפרישה יכולות להשפיע על אורח ואיכות החיים שלכם ברמה של עשרות עד מאות אלפי שקלים לאורך השנים!
כמו כן ההחלטה הזו יכולה ועלולה להשפיע על בן\בת הזוג באופן מהותי!
גיל הפנסיה בישראל – 64 נשים (בקרוב 65) \ גברים 67
גיל הפרישה בישראל לנשים עולה בהדרגה וצפוי להגיע לגיל 65 עבור נשים שנולדו אחרי שנת 1971.
אצל גברים גיל הפרישה נותר 67 ולהערכתי יעלה תוך עשור לערך לגיל 70.
בהגיענו לגיל פרישה במדינת ישראל – עומדים לרשותנו יתרות פטורים משמעותיות – פטורים אלו נקראים בשפה המקצועית "קיבוע זכויות".
כדי להקל על ההסבר נגדיר את מושגי הבסיס:
קצבה מזכה – קצבה המשתלמת מאת מעביד, או המשתלמת מאת קופת גמל וכן קצבה המשתלמת על פי ביטוח מפני אבדן כושר עבודה, כהגדרתו בפסקה (3א) להגדרה "הכנסה מיגיעה אישית" שבסעיף 1, למעט קצבת שאירים כהגדרתה בסעיף 9(6ו) – והכל, למעט קצבה מוכרת.
קצבה מוכרת – חלק מקצבה המשולמת על ידי קופת גמל לקצבה שאינה קרן ותיקה, הנובע מתשלומים פטורים
יתרת ההון הפטורה נכון לשנת 2024 עומדת על סך 882,648 ₪ ומאפשרת לחוסך בהגיעו לגיל פרישה:
- משיכת היוונים פטורים.
- משיכת פיצויים פטורים וחייבים במס.
- פטור על הקצבה החודשית לכל החיים.
משיכת היוונים פטורים
במידה והקצבה של הפורש מעל 5,000 ₪ לחודש נכון לשנת 2024
זכאי החוסך למשוך כספים שהופקדו כקצבה וביניהם – כספי תגמולים אחרי שנת 2008 \ כספי תגמולים שהופקדו לקרן פנסיה בצורה הונית דרך "היוון קצבה".
יש לזכור כי היוון קצבה מקטין את אפשרויות הפטורים האחרות שציינתי ביחס של
1 ל-1.
כלומר משכתי 100,000 ₪ "היוון קצבה", הקטנתי את "יתרת ההון הפטורה" שעומדת לרשותי ל- 772,648 ₪ נכון לשנת 2024.
משיכת פיצויים פטורים
חוק פיצויי פיטורין במדינת ישראל מזכה את העובד במענק פיצויים בעת הפרישה.
מענק הפיצויים עומד על משכורת אחרונה כפול שנות הוותק אצל אותו המעסיק.
לצורך הדוגמא המספרית – פורש עבד 10 שנים לפי שכר 10,000 ₪, זכאי לפיצויי פיטורין בגובה 100,000 ₪.
בנוסף – אפשר למשוך כספי פיצויים בפטור ממס הכנסה לפי תקרות מסוימות – תקרת הפטור עומדת על 13,750 ₪ לשנה (נכון ל-2024) כלומר בדוגמא המספרית שנתתי כלל הפיצויים של הפורש – פטורים ממס!
אז החוסך יהיה זכאי לפטור ממס הכנסה במשיכה – אבל גם משיכה זו תקטין בדוגמא שנתתי את "יתרת ההון הפטורה" לסכום של 772,648 ₪ נכון לשנת 2024.
פטור על הקצבה החודשית לכל החיים
יתרת ההון הפטורה היא למעשה סכום תחליפי בין אפשרות משיכת כסף הוני לבין פטור ממס הכנסה על הקצבה.
חישוב יתרת ההון הפטור נעשה על ידי הכפלת "קצבה מזכה" (9430 ₪ נכון לשנת 2024) כמוגדר במס הכנסה כפול "מקדם" 180 כפול אחוז הפטור בשנת 2024 (52%).
כלומר 882,648 ₪ יתרת ההון הפטורה.
גובה מקסימום קצבה מזכה לשנת 2024 = 52% כפול 9,430 = 4903.6 ₪ לחודש.
כלומר מקסימום הפטור – סכום שלגביו לא ייגבה מס הכנסה לחוסך בשנת 2024 עומד על כ-5,000 ₪ לחודש.
לצורך הדוגמא במדרגת מס שולי של 31% – יחסוך החוסך כל חודש כ-1,500 ₪ על אי תשלום מס הכנסה בגין הכנסה זו – המון כסף לתקופה ממוצעת של 17 שנות פרישה!
יש לציין שפורש שהשיט את כלל הפטור בדוגמא זו על הקצבה – לא יהיה זכאי להיוון קצבה או משיכת פיצויים חייבים\פטורים! משום שכמו שציינתי – הפטור הינו תחליפי!
בהנחה וירצה לקבל "פטור על הקצבה" בגובה של כמחצית הפטור – או אז יהיה זכאי לפטורים של משיכת פיצויים + היוון קצבה (של כספי תגמולים) בגובה מחצית מיתרת ההון הפטורה – כ-441,324 ₪ נכון לשנת 2024.
